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　　日前，國家稅務(wù)總局潮州市稅務(wù)局兩次上線《潮州政風(fēng)行風(fēng)熱線》直播節(jié)目，圍繞新一年減稅降費優(yōu)惠措施、個人所得稅匯算清繳等問題進(jìn)行詳細(xì)解讀，接受咨詢提問，及時處理納稅人繳費人反映的急難愁盼問題，并對稅收政策法規(guī)進(jìn)行宣傳解讀。? ?

　　群眾提問：去年下半年，我在鄉(xiāng)里開了一家小超市，但是每月銷售額不太固定。去年我辦理稅務(wù)申報，窗口輔導(dǎo)的同志說，疫情期間國家對我們小企業(yè)有扶持政策，可以享受免繳增值稅的優(yōu)惠。聽說今年疫情放開后，我們就沒法享受稅收優(yōu)惠了，是不是真的？

　　市稅務(wù)局回復(fù)：這個問題是廣大納稅人繳費人當(dāng)前比較關(guān)注的熱點問題，減稅降費優(yōu)惠措施有一大部分在今年繼續(xù)保持執(zhí)行。這位朋友的情況，其超市年應(yīng)納增值稅銷售額應(yīng)該是在500萬元及以下，每個月幾萬或者十幾萬，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。

　　根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023 年第1 號）規(guī)定，2023年1月1日至12月31日，對月銷售額10萬元（季30萬）以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。也就是說一年120萬元是免稅的。同時，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。我們原來稅法的稅率是3%，就減掉兩個點，所以這個對小規(guī)模納稅人來說還是有很大優(yōu)惠。從今年起，這位朋友開辦的超市按月來申報，銷售額不超過10萬，或者按季來申報，一個季度不超過30萬可以繼續(xù)享受免征增值稅。如果您的超市按月申報，銷售額超過10萬元，或者按季度申報，季度的銷售額超過30萬元，也能適用增值稅小規(guī)模納稅人3%減按1%征收率征收增值稅的優(yōu)惠政策。

　　另外，據(jù)您描述所說的，您的超市每月銷售額不穩(wěn)定，建議您可以按季度申報，減輕銷售額不穩(wěn)定對納稅的影響，但一經(jīng)選擇按月申報或者按季度申報后，一個會計年度內(nèi)不得變更。

　　目前，適用面比較廣的各項稅費優(yōu)惠政策有哪些？據(jù)市稅務(wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，“優(yōu)惠政策一個是減，一個是免，一個是加計扣除，一個是退，主要有四類?！卑炊惙N劃分，一是增值稅方面，增值稅小規(guī)模納稅人（年銷售額500萬以下）適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的，免征增值稅。符合條件的企業(yè)可按照規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。二是企業(yè)所得稅方面，高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（即實際稅率為5%）。企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。三是六稅兩費方面，增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

　　下一步，市稅務(wù)局將不折不扣落實好這些稅費優(yōu)惠政策，來扶持企業(yè)、特別是小微企業(yè)和高新企業(yè)的健康發(fā)展。

　　群眾提問：退役軍人開辦小微企業(yè)，這方面有沒有適用的稅收優(yōu)惠政策？

　　市稅務(wù)局回復(fù)：目前國家在政策上還是比較支持退役軍人自主創(chuàng)業(yè)。對于退役軍人自主創(chuàng)業(yè)開辦個體工商戶，從工商登記后，三年內(nèi)可以在每年按14400元額度內(nèi)減去應(yīng)繳的增值稅城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加，額度若有剩余，還能減去個人所得稅，注意應(yīng)該要依次減去。

　　值得一提的是，應(yīng)屆畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)也有相關(guān)稅收優(yōu)惠。記者了解到，根據(jù)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)就業(yè)的有關(guān)政策規(guī)定，如應(yīng)屆畢業(yè)生在畢業(yè)年度內(nèi)從事個體經(jīng)營，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，3年（36個月）內(nèi)可在年度減免稅限額內(nèi)依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，減免稅限額為每戶每年14400元。

　　群眾提問：聽說個人換房子可以退稅。我近期想要換房子，想問怎么退，是不是繳的稅都可以退？

　　市稅務(wù)局回復(fù)：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購住房個人所得稅政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第21號）的規(guī)定，在2022年10月1日至2023年12月31日期間，納稅人出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)，在同一城市重新購買住房的，可按規(guī)定申請退還其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。

　　納稅人換購住房個人所得稅退稅額的計算公式為：新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅；新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=（新購住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅。? ??

　　那么，要去哪里退稅？據(jù)了解，納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應(yīng)當(dāng)向征收現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，納稅人賣房時在哪個稅務(wù)機關(guān)繳納了個人所得稅，就向哪個稅務(wù)機關(guān)申請退稅。如市區(qū)房產(chǎn)買賣手續(xù)是在潮州大道北的不動產(chǎn)交易大廳辦理，那到時也是在這個不動產(chǎn)交易大廳提起退稅申請。

　　市稅務(wù)局堅持人民至上，把本次上線工作作為實事求是地掌握好、處理好群眾急難愁盼問題的重要渠道，解答涉及增值稅、個人所得稅、社保等熱點問題共31條次，來電聽眾對解答表示滿意和接受。

　　接下來，該局將根據(jù)節(jié)目中熱線聽眾和網(wǎng)友提出的普遍性、典型性問題進(jìn)行政策梳理，結(jié)合新一年“便民辦稅春風(fēng)行動”，加大對納稅人繳費人關(guān)注熱點問題的宣傳普及，不斷加強政風(fēng)行風(fēng)作風(fēng)建設(shè)，為不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境，服務(wù)潮州經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)稅務(wù)力量。

作者｜潮州日報記者 丁玫

編輯｜翁純

審核｜詹樹鴻